四、综合分析题［共两题，每题由6小题（单选或多选）组成，每小题2分。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0.5分］

　　（一）

　　某市化妆品厂为增值税一般纳税人，增值税税率17％，消费税税率30％，企业所得税税率33％。1998年度和1999年度的生产经营情况如下：

　　1998年度自行申报取得产品销售收入5500万元；应结转的产品销售成本3907万元；发生产品销售费用130万元；应缴纳增值税120万元、消费税830万元、城市维护建设税66.5万元、教育费附加 28.5万元；发生管理费用 480万元（其中含业务招待费用30万元，研究开发新产品、新技术的各项费用8万元）；发生的财务费用55万元；营业外支出40万元（其中含通过当地减灾委员会向灾区捐款10万元）；从联营企业分回税后利润50万元（联营企业所得税税率15％）。

　　1999年度自行申报取得产品销售收入8200万元；购进原材料取得增值税专用发票，支付价款3500万元，支付增值税595万元，支付购货的运杂费68万元，材料全部验收入库；购大卡车一辆本厂自用，支付货款8万元；本年应结转的产品销售成本4580万元；应缴纳增值税150万元、消费税1350万元、城市维护建设税105万元、教育费附加45万元；发生管理费用1230万元（其中含业务招待费用35万元，研究开发新产品、新技术的各项费用12万元，缴纳的印花税款1.8万元）；发生财务费用一12万元；发生产品销售费用246万元；营业外支出65万元（其中含通过民政部门向贫困地区捐赠20万元）；境外分支机构分回收益63万元，在境外已缴纳了30％的企业所得税；全年计入各项成本费用中的实发工资总额255万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费（1999年企业平均在册职工350人，当地政府规定人均月计税工资标准550元）。

　　要求：根据所给资料，依据企业所得税法规的规定回答下列相关问题：（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）

　　79.1998年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是（）。

　　A.管理费用    　B.财务费用

　　C.营业外支出　  D.分口的联营利润

　　标准答案：B、D

　　80.1998年度该化妆品厂应缴纳入库的企业所得税税额是（）。

　　A.0万元　    B.9万元

　　C.2.75万元　 D.7.2万元

　　E.6.12万元

　　标准答案：D

　　81.1999年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，不得据实扣除的项目是（）。

　　A.购货运杂费　  B.产品销售费用

　　C.印花税　      D.境外收益

　　E.管理费用

　　标准答案：A、E

　　82.1999年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的向贫困地区捐赠的金额是（）。

　　A.20万元　     B.19. 49万元

　　C.19.31万元    D.13.85万元

　　E.17.58万元

　　标准答案：B

　　83.1999年度化妆品厂境内生产经营所得应缴纳的企业所得税额是（）。

　　A.206.02万元　  B.207.81万元

　　C.206.08万元　  D.214.17万元

　　E.214.14万元

　　标准答案：A

　　84.1999年度化妆品厂境内、外所得应缴纳入库的企业所得税税额是（）。

　　A.207.63万元　  B.216.06万元

　　C.210.51万元　  D.208.78万元

　　E.208.72万元

　　标准答案：E

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2000年注册税务师《税法二》试题及答案