一、单项选择题（共40题，每题三分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。） 1.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（）。

　　A.可以扣除    　B.不准扣除

　　C.只能扣除本金　D.只能扣除利息

　　标准答案：B

　　2.某工业企业1999年度实现会计利润为50万元，当年“营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款10万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（）。

　　A.1.5万元　 B.1.8万元

　　C.2.5万元　 D.3万元

　　标准答案：B

　　3.某企业在册职工为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元。该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（）。

　　A.15.75万元　B.15.05万元

　　C.14.4万元　 D.13.76万元

　　标准答案：B

　　4.对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（）。

　　A.暂免征收　B.免征1年

　　C.免征3年　 D.免征5年

　　标准答案：A

　　5.某公司企业所得税税率为33％，1999年度从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15％（根据当地的优惠政策，买际只缴纳了7.5％的所得税）。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是（）。

　　A.7.835万元　B.7.2万元

　　C.9.435万元　D.6.66万元

　　标准答案：B

　　6.一乡镇企业1999年度经某税务代理事务所审核，收入总额为 1600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为 1560万元。1999年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是（）。

　　A.13.2万元 　B.12万元

　　C.11.88万元　D.11.55万元

　　标准答案：C

　　7.按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（）。

　　A.企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分

　　B.保险公司给予纳税人的无赔款优待

　　C.纳税人按规定提取的坏账准备金

　　D.发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分

　　标准答案：B

　　8.某企业上年度实现会计利润为20万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额2Q0万，借款期限6个月；另一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元，集资金额50万元，借款期限12个月。企业计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用是（）。

　　A.10万元   B.8.25万元

　　C.7.5万元  D.6.25万元

　　标准答案：C

　　9.外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方法是（）。

　　A.参照国内市场原油的销售价格计算

　　B.参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格计算

　　C.按照组成计税价格计算

　　D.参照国际市场原油销售价格计算

　　标准答案：B

　　10.某外国企业在我国境内未设立机构、场所，1999年从我国境内取得的收入有：（1）投资于我国某外商投资企业取得利润收入20万元；（2）从中国境内取得银行存款利息收入30万元；（3）向某机构提供专有技术取得使用费收入10万元。该外国企业1999年在我国应缴纳的所得税是（）。

　　A.8万元   B.10万元

　　C.12万元　D.15万元

　　标准答案：A

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
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