（二）某中外合资企业于1993年2月注册成立，同时领受工商营业执照、税务登记证、财政登记证、法人登记证各一件，注册资本300万美元，实收资历本230万美元，当日的美元对人民币外汇牌价为8.2700，同时财务部门建有6本营业账簿，仓库设有5本无金额的原材料、产成品出入库统计账。1994年3月1日与A企业签订财产租赁合同，其月租金为10000元，租赁资产金额为900万元，未规定租期。1995年与某工厂签订加工承揽合同，合同总金额为120万元，其后工厂又将合同中的30万元分包给另一加工厂签订分包合同（注：许可证、照及其他营业账簿按件贴花，每件纳税5元；加工承揽合同及记载金额账簿按0.5‰税率纳税；财产租赁合同按1‰税率纳税）。

　　请计算并回答下列问题。

　　75.该企业 1993年 2月应纳印花税（）。

　　A. 12480元

　　B. 10337.5元

　　C. 10338元

　　D. 0

　　标准答案：D

　　76.对于1994年3月所签的合同，企业应在3月（）。

　　A.先行缴纳1元的印花税

　　B.先行缴纳5元的印花税，待租期完后多退少补

　　C.先行缴纳900元的印花税，待租期完后多退少补

　　D.不纳印花税，待租期完后再纳

　　标准答案：B

　　77.该企业签订加工承揽合同时应缴纳印花税（）。

　　A.600元

　　B.360元

　　C.90元

　　D.750元

　　标准答案：A

　　78.签订分包合同的企业各应缴纳印花税（）。

　　A.75元

　　B.150元

　　C.300元

　　D.30元

　　标准答案：B

　　四、综合分析题[共两题，每题由6小题（单选或多选）组成，每小题2分。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0.5分。]

　　（一）某企业1998年度有关经营情况为：实现产品销售收入1600万元，取得国债利息收入24万元；产品销售成本1200万元，产品销售费用45万元；上缴增值税58万元，消费税85万元，城市维护建设税10.01万元，教育费附加4.29万元；2月1日向银行借款50万元用于生产经营，借期半年，银行贷款年利率6%，支付利息1.5万元；3月1日向非金融机构借款60万元用于生产经营，借期8个月，支付利息 4万元；管理费用137万元（其中业务招待费用12万元）；全年购机器设备5台，共计支付金额24万元；改建厂房支付金额100万元；意外事故损失材料 8万元，获得保险公司赔款3万元。另外，从联营企业分回税后利润25.5万元，联营企业所得税税率15%.

　　根据该企业的经营情况回答下列问题：

　　79.计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。

　　A.非金融机构借款利息

　　B.改建厂房支付的费用

　　C.获得保险公司的赔款

　　D.国债利息收入

　　标准答案：B、C

　　80.计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用是（）；

　　A.1.5万元

　　B.3.9万元4

　　C.4万元

　　D.6.5万元

　　标准答案：B

　　81.企业生产、经营的应纳税所得额是（）。：

　　A.221.2万元

　　B.198万元

　　C.114万元

　　D.113.93万元

　　标准答案：C

　　82.企业生产经营应缴纳所得税（）。

　　A.34.98万元

　　B.37.60万元

　　C.65.34万元

　　D.37.62万元

　　标准答案：D

　　83.联营企业分回利润应补缴所得税（）。

　　A.5.4万元

　　B.4.59万元

　　C.4.5万元

　　D.3.8万元

　　标准答案：A

　　84.1998年企业共计应缴纳所得税（）。

　　A.39.57万元

　　B.43.02万元

　　C.69.84万元

　　D.43万元

　　标准答案：B

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