31.甲企业（一般纳税人）为乙企业小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元，增值税为9316元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入64116元，同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定，甲企业应纳（ ）。（货物增值税税率为17％，服务业营业税税率为5％）
A.增值税9826元 B.营业税3381.3元 C.增值税510元 D.营业税175.5元
标准答案：C
依据：教材第275页
考核目的：纳税人代购业务的确认和税务处理。纳税人代购货物，只有满足条件时，才能按代购业务处理，缴纳营业税，否则按销售货物处理，缴纳增值税。
计算过程：应纳增值税＝（64116 3510）÷（1 17%）×17%-9316＝510（元）
32.根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按"服务业"税目征收营业税的是（ ）。
A.土地租赁 B.转让专利权
C.转让商标权 D.转让土地使用权
标准答案：A
依据：教材第255页
考核目的：转让无形资产的税务处理，土地租赁属于"服务业――租赁业"征税范围，不按无形资产税目征税。
33.根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（ ）。
A.境内保险机构提供的出口信用保险
B.组织游客跨省旅游
C.在境内组织游客出境旅游
D.在境外转让的无形资产在境内使用
标准答案：A
依据：教材第243页
考核目的：营业税征收范围的具体规定。
34.在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是（ ）。
A.以主产品的矿石名称作为应税品目
B.伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额
C.伴选矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税
D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税
标准答案：D
依据：教材第304、305页
考核目的：资源税伴选矿征收的具体规定。
35.某油田机构所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省。11月份位于甲省的油井开采原油35万吨，本月销售15万吨，位于乙省的油井开采原油5万吨，本月销售3万吨，该油田资源税单位税额为8元／吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税额为（ ）万元。
A.160 B.400 C.120 D.144
标准答案：C
依据：教材第309、312页。
考核目的：资源税适用税率的规定和计税数量的具体规定。
计算过程：甲省油田应纳资源税=15×8=120（万元）
36.某铅锌矿山2001年5月开采并销售铅锌矿原矿34000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿6800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应纳的资源税为（ ）元。（该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元／吨，铝土矿18元／吨）
A.761000 B.532700 C.802400 D.561680
标准答案：B
依据：教材第305、307、309页
考核目的：开采应税矿产品的同时开采伴生矿应纳资源税的计算。开采有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%，按70%征收。
计算过程：（340000×20 4500×18）×（1-30%）=532700（元）
37.根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的是（ ）。
A.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油
B.资源税实行定额税率
C.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量
D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税
标准答案：A
依据：教材第303、306、309、310页
考核目的：煤炭资源税的征税范围界限的划分和计税依据的确定。
38.下列资源中，属于资源税征税范围的是（ ）。
A.原煤 B.洗煤 C.选煤 D.焦煤
标准答案：A
依据：教材第304页
考核目的：资源税中有关煤炭征税范围的确定
39.A公司2002年10月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元／辆，小汽车的成本为80000元／辆，成本利润率为8％。则该公司应纳的车辆购置税额为（ ）元。
A.86400 B.100000 C.93919.14 D.80000
标准答案：B
依据：教材第322页
考核目的：接受捐赠小汽车车辆购置税的计算。
计算过程：100000×10×10%=100000（元）
40.我国车辆购置税实行法定减免税，下列不属于车辆购置税减免税范围的是（ ）。
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆
B.回国服务的留学人员用人民币现金购买1辆个人自用国产小汽车
C.设有固定装置的非运输车辆
D.长期来华定居专家1辆自用小汽车
标准答案：B
依据：教材第323、324页
考核目的：车辆购置税的减免税规定
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2003年注册税务师执业资格考试《税法（Ⅰ）》试题及答案（一）
|
