一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
l.从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20％税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元，如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的（ ）。
A.法律优位原则
B.新法优于旧法原则
C.法律不溯及既往原则
D.特别法优于普通法原则
标准答案：C
依据：教材第12页。
考核目的：税法适用原则的运用。
2.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。
A.税收法律主义原则
B.税收公平主义原则
C.税收合作信赖主义原则
D.实质课税原则
标准答案：D
依据：教材第11页。
考核目的：税法基本原则的运用。
3.税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是（ ）。
A.个人所得税法
B.增值税暂行条例
C.税务行政复议规则
D.税务代理试行办法
标准答案：B
依据：教材第19页。
考核目的：税法的分类及税法的效力。
4.下列职权中不属于税务机关职权的是（ ）。
A.税收检查权
B.税收行政立法权
C.代位权和撤销权
D.税收法律立法权
标准答案：D
依据：教材第31页。
考核目的：税收法律关系产生的原因。
5.税收法律关系产生的基础和标志是（ ）。
A.税法的公布
B.税法的实施
C.税收法律事实的发生
D.税法草案的提出
标准答案：C
依据：教材第34页。
考核目的：税收法律关系产生的原因。
6.下列关于税务登记的表述存在错误的是（ ）。
A.增值税一般纳税人经批准停业，应当在恢复生产、经营后，向税务机关提出复业登记的申请
B.从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续
C.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化，应当自工商行政管理机构变更登记之日起对日内办理税务变更登记
D.从事生产、经营的纳税人，应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前，持有关证件，向税务机关申报办理注销税务登记手续
标准答案：A
依据：教材第36页。
考核目的：税务登记制度
7.扣缴义务人不履行扣缴义务，应承担的法律责任是（ ）。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处以应扣未扣、应收未收税款的50％以上5倍以下的罚款
B.由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处以应扣末扣、应收本收税款的50％以上3倍以下的罚款
C.由税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50％以上5倍以下的罚款
D.由税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50％以上3倍以下的罚款
标准答案：D
依据：教材第48页
考核目的：税务违法行为的法律责任。
8.某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式（税率表如下），则该企业本年应纳税额为（ ）万元。
级数 销售利润率 税率
1 5%以下 0
2 5%-10%（含） 5%
3 10%-20%（含） 10%
4 20%-35%（含） 20%
5 35%以上 355
A.210 B.560 C.162 D.82
标准答案：D
依据：教材第61页
考核目的：超率累进税率的运用
计算过程：销售利润率=600÷1600=37.5%
应纳税额=1600×5%×0 1600×5%×5% 1600×10%×10% 1600×15%×20% 1600×（37.5%-35%）×35%=82（万元）
9.假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20％，若规定计税依据超过20000－30000元的部分，加征2成，超过30000－40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为（ ）元。
A.12600 B.12280 C.19200 D.18880
标准答案：B
依据：教材第67页
考核目的：免征额和加成征收的理解及计算。
计算过程：应纳税额=20000×20% 10000×20%×（1 20%） 10000×20%×（1 50%） （48000-800-40000）×20%×（1 100%）=12280（元）
10.我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是（ ）。
A.《关于统一全国税收的决定》
B.《全国税政实施要则》
C.《文化娱乐税条例）
D.《中华人民共和国农业税条例》
标准答案：C
依据：教材第71页
考核目的：我国税法体系的建立和发展。
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2003年注册税务师执业资格考试《税法（Ⅰ）》试题及答案（一）
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